Forschungszulage · technische Einordnung · Stand 14.08.2026
Die Forschungszulage ist offen, aber Software- oder KI-Entwicklung gilt nicht automatisch als FuE. Entscheidend sind Neuartigkeit, wissenschaftlich-technische Ungewissheit und planmäßiges Vorgehen; die BSFZ prüft das Vorhaben, das Finanzamt später die förderfähigen Aufwendungen und die Zulage.
Keine Steuer- oder Fördermittelberatung. Im Erstkontakt bitte keine ELSTER-Zugänge, Steuerunterlagen, Verträge oder vertraulichen Projektdokumente senden.
Software und KI zwischen Routine und FuE
Nicht die Bezeichnung „KI“, „Plattform“ oder „Prototyp“ entscheidet. Relevant ist, welche neue technische Erkenntnis mit welchem planmäßigen Vorgehen gewonnen werden soll.
Ausgangswissen, bestehende Verfahren, bekannte Grenzen und der angestrebte technische Fortschritt werden nachvollziehbar gegenübergestellt.
Hypothesen, Fehlermodi, konkurrierende Lösungswege, Versuche und Abbruchkriterien machen die offene technische Frage prüfbar.
Ziele, Methoden, Ressourcen, Meilensteine, Auswertungen und erwartete Ergebnisse bilden eine zusammenhängende Untersuchung.
| Prüffeld | FuE-Signal | Technische Evidenz | Kein ausreichendes Signal |
|---|---|---|---|
| Neuartigkeit | technischer Fortschritt gegenüber bekanntem Wissen | Stand-der-Technik-Vergleich und konkrete Lücke | nur neu im eigenen Betrieb |
| Ungewissheit | fachlich offener Lösungsweg mit realem Misserfolgsrisiko | Hypothesen, Fehlermodi und Versuchsreihe | Zeit-, Budget- oder Beschaffungsrisiko |
| Planmäßigkeit | nachvollziehbare Untersuchung mit Auswertung | Arbeitspakete, Tests, Kriterien und Ergebnisse | gewöhnlicher Sprintplan oder Backlog |
Ungewissheits-Canvas
Der Canvas trennt ein echtes Wissensproblem von normalem Projektrisiko. Jeder Schritt muss zur nächsten Entscheidung führen und später anhand von Tests nachvollziehbar bleiben.
Dokumentieren, was Fachliteratur, Stand der Technik und vorhandene Systeme bereits leisten.
Die offene wissenschaftliche oder technische Frage ohne Vertriebs- und Zeitplanrisiken formulieren.
Alternativen, Prototypen, Versuchsanordnungen und erwartete Beobachtungen vorab verbinden.
Festlegen, wann eine Hypothese verworfen, ein Weg geändert oder der Versuch beendet wird.
Messbar festhalten, welches neue technische Wissen aus Test, Fehler oder Erfolg entstanden ist.
Der Canvas bereitet technische Fakten auf. Er ersetzt weder die BSFZ-Prüfung noch eine steuerliche oder beihilferechtliche Beurteilung.
Technische Projektbeschreibung
Eine gute Beschreibung ist kein Marketingtext. Sie macht Zeit, Ressourcen, technische Entscheidungen und erwartete Erkenntnisse für jedes Paket sichtbar.
Eine überprüfbare Zielgröße statt eines allgemeinen Produkt- oder Umsatzwunsches.
Bekannte Lösungen, interne Vorarbeiten und die konkret verbleibende technische Lücke.
Ursache, Auswirkung und fachlich begründete Unsicherheit je Lösungsfrage.
Hypothese, Versuch, Prototyp, Messung und Entscheidung in einer prüfbaren Folge.
Zeitraum, Beteiligte, Ressourcen, Lieferobjekt und Abhängigkeiten klar abgrenzen.
Erwartete Beobachtung, Testkriterium und dokumentierter Erkenntnisstand am Paketende.
Ziel → Ausgangswissen → Ungewissheit → Methode → Versuch → Messwert → Ergebnis. Tätigkeiten ohne Bezug zu dieser Kette werden technisch getrennt dokumentiert.
ab 2026 Eigenleistung 100 EUR je Stunde bis 40 Stunden pro Woche
Grundsätzlich AGVO; nur die Forschungszulage auf Eigenleistungen nach § 3 Absatz 3 Sätze 1 und 2 FZulG unterliegt gemäß § 9 Absatz 5 FZulG der De-minimis-Verordnung (EU) 2023/2831.
Die individuelle steuerliche und beihilferechtliche Einordnung bleibt beim Unternehmen, dem Finanzamt und gegebenenfalls befugten Fachberatenden.für nach 2024-03-27 vergebene Auftragsforschung 70 Prozent des Entgelts als Bemessungsgrundlage
Für diesen Teil ist der Auftraggeber anspruchsberechtigt. Auftragsforschung nur, wenn die Geschäftsleitung des Auftragnehmers in der EU oder in einem EWR-Staat liegt, der die erforderliche Amtshilfe leistet; für nach 2024-03-27 vergebene Aufträge sind 70 Prozent des Entgelts förderfähiger Aufwand, Unterauftragnehmerentgelte des Auftragnehmers dagegen nicht.
Ein gewöhnlicher Softwareauftrag wird durch Vertrag oder Rechnungsbezeichnung nicht automatisch zu begünstigter Auftragsforschung.Zweistufiges Verfahren
Zweistufig: zuerst FuE-Bescheinigung bei der BSFZ, danach nach Ablauf des Wirtschaftsjahres Antrag auf Festsetzung beim zuständigen Finanzamt über Mein ELSTER.
Unternehmen
Das Unternehmen liefert die Tatsachen, grenzt das Vorhaben ab und stellt die jeweiligen Anträge in eigener Verantwortung.
BSFZ
Die Bescheinigungsstelle prüft für das beschriebene Vorhaben, ob die Voraussetzungen des § 2 FZulG vorliegen. Sie bestimmt nicht die Bemessungsgrundlage.
Finanzamt
Nach Ablauf des Wirtschaftsjahres folgt für bescheinigte Vorhaben das steuerliche Verfahren beim zuständigen Finanzamt.
Antragszeitpunkt: BSFZ-Antrag kann vor, während oder nach dem Vorhaben erfolgen; kein klassischer Bewilligungsstart. Die Seite erfindet daher kein zuschusstypisches Startverbot. Für die spätere Festsetzung bleibt die BSFZ-Bescheinigung erforderlich.
Gesetzliche Programmwerte
Die folgenden Angaben werden direkt aus dem verifizierten amtlichen Programmstand übernommen. Sie sind keine individuelle Berechnung, Steuerauskunft oder Ergebnisprognose.
gesetzliche Angabe, individuelle Voraussetzungen bleiben offen
Verbundunternehmen und weitere Beihilfegrenzen sind gesondert zu prüfen
nur unter den gesetzlichen Start- und Vorhabensvoraussetzungen
mu digital nennt auf dieser Seite keinen pauschalen Agenturpreis. Ein technischer Leistungsumfang wird erst nach seiner Abgrenzung individuell angeboten.
Process Proof und Zuständigkeit
Eine technische Beschreibung unterstützt die Nachvollziehbarkeit. Entscheidung, Einreichung und steuerlicher Nachweis bleiben bei den jeweils zuständigen Rollen.
Nachweisrahmen: F&E-Beschreibung, BSFZ-Bescheinigung, steuerliche Kostennachweise. Zusätzlich werden technische Zielsetzung, Stand des Wissens, Ungewissheiten, Arbeitsplan, Zeitabgrenzung, Tests und Ergebnisse nachvollziehbar gehalten.
Technische Zusammenarbeit
Außerhalb unserer Leistung
Offizielle Primärquellen
Geprüft am . Nächste manuelle Prüfung am sowie sofort bei einer Änderung von Gesetz, BSFZ, BMF oder ELSTER. Quartalsweise Rechtsstand prüfen.
Ist eine Primärquelle nicht erreichbar oder widersprüchlich, werden Status und Werte nicht automatisch fortgeschrieben. Vor einer Veröffentlichung ist dann eine manuelle Prüfung erforderlich.
FAQ
Die technische Beschreibung muss Neuartigkeit, wissenschaftlich-technische Ungewissheit und ein planmäßiges Vorgehen zusammen nachvollziehbar machen. Einzelne Schlagwörter oder ein gewöhnlicher Projektplan reichen dafür nicht aus.
Sie kann die Voraussetzungen erfüllen, wenn das konkrete Vorhaben einer begünstigten FuE-Kategorie zugeordnet werden kann und die technischen Kriterien belegt sind. Eine Standardintegration, Konfiguration oder die Nutzung eines vorhandenen KI-Dienstes ist nicht automatisch FuE.
Gemeint ist eine fachliche Lösungsfrage, deren Antwort zu Beginn mit dem verfügbaren Wissen nicht sicher feststeht. Dokumentiert werden Ausgangswissen, technische Hürde, Hypothesen, Versuche, Fehlermodi, Abbruchkriterien und der daraus entstehende Erkenntnisgewinn.
routinemäßige Software- oder Websiteproduktion ohne technologische Neuheit, Unsicherheit und systematisches F&E-Vorgehen Konfiguration, Portierung, gewöhnliches Debugging, Standardtests, Dokumentation und Markteinführung werden deshalb auf dieser Seite nicht pauschal als FuE dargestellt.
Jedes Paket sollte technisches Ziel, Ausgangswissen, konkrete Ungewissheit, Methode, Zeitraum, Ressourcen, erwartete Beobachtung, Testkriterium und Ergebnis verbinden. Gewöhnliche Epics oder Tickets sind ohne diese Forschungslogik kein ausreichender Nachweis.
Die BSFZ prüft, ob die Voraussetzungen des § 2 FZulG für das Vorhaben vorliegen, und stellt die Bescheinigung aus. Das Finanzamt prüft später die förderfähigen Aufwendungen und setzt die Forschungszulage fest. mu digital entscheidet weder das eine noch das andere.
BSFZ-Antrag kann vor, während oder nach dem Vorhaben erfolgen; kein klassischer Bewilligungsstart. Zweistufig: zuerst FuE-Bescheinigung bei der BSFZ, danach nach Ablauf des Wirtschaftsjahres Antrag auf Festsetzung beim zuständigen Finanzamt über Mein ELSTER.
ab 2026 Eigenleistung 100 EUR je Stunde bis 40 Stunden pro Woche Grundsätzlich AGVO; nur die Forschungszulage auf Eigenleistungen nach § 3 Absatz 3 Sätze 1 und 2 FZulG unterliegt gemäß § 9 Absatz 5 FZulG der De-minimis-Verordnung (EU) 2023/2831.
Für diesen Teil ist der Auftraggeber anspruchsberechtigt. Auftragsforschung nur, wenn die Geschäftsleitung des Auftragnehmers in der EU oder in einem EWR-Staat liegt, der die erforderliche Amtshilfe leistet; für nach 2024-03-27 vergebene Aufträge sind 70 Prozent des Entgelts förderfähiger Aufwand, Unterauftragnehmerentgelte des Auftragnehmers dagegen nicht.
25 Prozent; anspruchsberechtigte KMU können auf Antrag zehn zusätzliche Prozentpunkte beantragen. Ab 2026 Bemessungsgrundlage höchstens 12 Mio. EUR jährlich; bei verbundenen Unternehmen gilt diese Höchstgrenze insgesamt. Rechnerisch höchstens 3 Mio. EUR beziehungsweise bei beantragter KMU-Erhöhung 4,2 Mio. EUR. für nach 2025-12-31 begonnene Vorhaben 20 Prozent Gemein- und Betriebskostenpauschale Das sind gesetzliche Programmwerte, keine individuelle Berechnung und kein Preis von mu digital.
F&E-Beschreibung, BSFZ-Bescheinigung, steuerliche Kostennachweise. Technisch hilfreich sind außerdem Stand des Wissens, Ungewissheiten, Arbeitsplan, Zeitabgrenzung, Tests und Ergebnisse. Steuerliche Nachweise bleiben beim Unternehmen und seiner befugten steuerlichen Vertretung.
mu digital kann technische Beschreibung, Architektur, Ungewissheiten, Arbeitspakete, Meilensteine, Prototypen, Tests, Evaluation und technische Dokumentation strukturieren und einen gesondert beauftragten technischen Leistungsumfang umsetzen. mu digital erbringt keine Steuer- oder Fördermittelberatung, stellt keinen Antrag und garantiert kein Behörden- oder Steuerergebnis.
Technischer Projektumfang
Beschreiben Sie im Erstkontakt nur Ziel, Ausgangssystem und technische Hürde. Keine Zugangsdaten, Steuerunterlagen, Verträge oder vertraulichen Bescheide mitsenden.